نحوه تهیه و تنظیم صورتهای مالی سرعین
چکیده مطالب
هدف صورتهای مالی هستة اصلی گزارشگری مالی است و بنابراین تعیین اهداف و تهیه آن نخستین گامی ایست که باید برداشته شود.
علاوه بر این اطلاعات صورتهای مالی را میتوان در 3 عناصر اصلی زیر طبقه کرد.
1- صورت سود و زیان 2- صورتحساب سرمایه 3- ترازنامه
صورتهای
مالی که حداقل به طور سالانه ارائه می شود باید به روشنی از سایر اطلاعات
مثلاً وضعیت های عملکرد مالی – انعطاف پذیری مالی ارائه ترازنامه (تراز)
گروه حسابها در یک سازمان دولتی و گزارشات هئیت مدیره ، گزارش عملکرد
اعتبارت و وضعیت پرداختها و سایر موارد نیز قابل تشخیص اند.
سرمایه
گذاری خارجی برای کشوری مانند ایران یک نیاز است.اختلاط وانتزاج فرهنگ ها و
تعامل وتقابل تمدن ها در اثر ورود به بازار وتجارت جهانی رشد وتکامل می
یابد .برای کشور ما با دارا بودن نیروها ی تحصیل کرده وجوان جلب وجذب
سرمایه گذاری خارجی پلی به سوی این بازار جهانی است که منافع زیر را به
کشور ارمغان می آورد :
1- حجم
مناسبی سرمایه وارد کشور می شود و منجر به شکل گیری سرمایه در داخل کشور و
استفاده ازآن جهت تسریع در اجرای طرحهای زیر بنایی می شود.
2-
انتقال دانش و فن آوری ،نه تنها در فرآیند تولید بلکه در حمایت از تولید و
توزیع در اقتصاد که از ویژگیهای جدایی ناپذیر سرمایه گذاری خارجی می
باشد.(اثرات سر ریز اقتصادی)
3- ایجاد مشاغل جدید وانجام اشتغال زایی برای قشر جوان تحصیل کرده .
4- افزایش رقابت و بهبود کیفیت وکمیت کالا وخدمات تولید شده که منجر به کارآیی و توانمندی
شرکتهای داخلی می شود.
5-گسترش بازار سرمایه از طریق گسترش معاملات وبهبود وضعیت مالی شرکتها از طریق افزایش حجم معاملات.
6- تقویت کننده همگرایی جهانی وکمک به خصوصی سازی و تامین زیر ساختها.
فهرست مطالب
عنوان................................................................................................................................
صفحه
مقدمه...........................................
..................................................................................................................1
فصل اول : آشنایی با حسابداری و صورتهای مالی ............................. ........................................................2
1-1
تعریف حسابداری...........................................
...............................................................................................3
1-2اصول
عمومی حسابداری...........................................
........................................................................................3
1-3 حسابداری مالی و محیط آن و معرفی با صورتهای مالی........................ ...................................................4
1-4
نیاز به استاندارد های حسابداری مالی
......................................
.......................................................................4
1-5 هدف
صورتهای مالی............................................
...........................................................................................5
1-6
وضعیت مالی............................................
....................................................................................................5
1-7
عملکرد مالی............................................
....................................................................................................5
1-8
انعطاف پذیری مالی...........................................
.............................................................................................5
1-9
استفاده کنندگان صورتهای
مالی............................................
..............................................................................5
1-10
عناصر صورتهای مالی.............................................
........................................................................................6
1-11
دارایی............................................
..........................................................................................................6
1-12
بدهی.............................................
..........................................................................................................6
1-13
نحوه ارائه اطلاعات در صورتهای
مالی......................................
......................................................................6
1-14
عناصر ترازنامه...........................................
.................................................................................................7
1-15طبقه
بندی اقلام ترازنامه..............................................
....................................................................................7
1-16
داراییهای جاری ............................................
..............................................................................................8
1-17
اجزای موجودی نقد ............................................
.........................................................................................8
1-18
توضیح موجودی صندوق.............................................
....................................................................................8
فصل دوم: داراییها و سرمایه گذاریها.......................................... ........................................................................24
2-1
داراییهای غیر جاری.............................................
.........................................................................................25
2-2
سرمایه گذاریهای بلند مدت..............................................
................................................................................25
2-3
داراییهای ثابت مشهود.............................................
.......................................................................................25
2-4
داراییهای نا مشهود.............................................
...........................................................................................26
2-5
بدهی های جاری...........................................
..............................................................................................26
2-6 توضیح سرمایه.................................................................................................26
2-7برداشت
............................................
........................................................................................................26
2-8بسط
معادله حسابداری...........................................
........................................................................................27
2-9
حساب موقت...........................................
..................................................................................................27
2-10
بستن حسابهای موقت.............................................
.....................................................................................27
2-11
بستن حساب برداشت..............................................
.....................................................................................27
2-12ثبت بابت بستن حساب برداشت...........................................................................28
2-13
مراحل حسابداری در طول دوره سال.......................................
....................................................................28
2-14مفاهیم
کلی حاکم بر صورتهای مالی........................................
......................................................................33
2-15مفهوم
حساب...................................................................................................................................................33
فصل سوم: تجزیه و تحلیل ترازنامه و ساختار صورت جریان وجوه نقد.......... ............................40
3-1
تشخیص صورتهای مالی.............................................
.....................................................................................41
3-2شکل
ترازنامه...........................................
...................................................................................................42
3-3معادله
حسابداری و ترازنامه............................................
...................................................................................42
3-4 خلاصه اهم رویه های حسابداری و مبنا یا مبانی اندازه گیری.................. ..........................................43
3-5
اطلاعات تکمیلی درباره اقلام اصل صورتهای
مالی.............................
.......................................................44
3-6
تجزیه و تحلیل ترازنامه............................................
.......................................................................................44
3-7 اطلاعات ترازنامه معمولاً به دو روش تجزیه و تحلیل می شود.................. ..........................................44
3-8
روابط بین مبالغ ترازنامه ............................................
....................................................................................44
3-9
روابط بین مبالغ ترازنامه صورت سود وز
یان..................................
..............................................................44
3-10
شکل سود و زیان ...........................................
...........................................................................................45
3-11
اقلام غیر مترقبه ..........................................
............................................................................................46
3-12
عناصر اصلی صورت سود و زیان ..........................................
.........................................................................46
3-13
تجزیه و تحلیل صورتهای مالی.............................................
............................................................................46
3-14
ساختار صورت جریان وجوه نقد............................................
..........................................................................47
3-15
فعالیت های عملیاتی............................................
.......................................................................................47
3-16
بازده سرمایه گذاریها و سود پرداختی بابت تأمین
مالی........................
...............................................47
3-17
مالیات بر درآمد............................................
.............................................................................................47
3-18
فعالیتهای سرمایه گذاری ............................................
..................................................................................47
3-19
فعالیتهای تأمین مالی.............................................
......................................................................................48
3-20
روشهای تجزیه و تحلیل صورتهای مالی......................................
.................................................................48
3-21
شرکت های در حال توسعه.............................................
...............................................................................49
3-22
تاریخ صورت مالی...........................................
...........................................................................................49
3-23
تجزیه و تحلیل بدون صورتهای
مالی.........................................
....................................................................50
فصل چهارم : حسابداری خرید و فروش کالا در سازمان یا در موسسات بازرگانی ...............52
4-1
موسسه بازرگانی ............................................
.............................................................................................53
4-2
تعریف معامله.............................................
.................................................................................................53
4-3
فعالیت های اصلی موسسات بازرگانی........................................
......................................................................54
4-4
اطلاعات مورد نیاز در موسسات
بازرگانی.......................................
.................................................................54
4-5
حسابداری خرید کالا در موسسات
بازرگانی....................................
..............................................................55
4-6
حسابداری فروش کالا در موسسات
بازرگانی...................................
..............................................................61
4-7
چرخه حسابداری در موسسات بازرگانی......................................
...................................................................64
4-8 توضیح کاربرگ....................................................................................................70
4-9 نحوه تکمیل کاربرگ……………………………...............................……………........................…………..70
4-10 کاربرگ تکمیل شده فروشگاه آرزو به صورت زیر می باشد................... ............................................76
4-11
بخش تهیه صورتهای مالی .............................................
...............................................................................79
4-12
اصلاح حسابهای دفتر کل ............................................
.................................................................................83
4-13
بستن حسابهای موقت .............................................
....................................................................................85
4-14 تراز آزمایش اختتامی.......................................................................................88
فصل
پنجم:نتیجه گیری.............................................
...........................................................................................90
نتیجه
گیری:..........................................................................................................................................................91
منابع و
ماخذ............................................................................................................................................................92